در مورد مالیات در ویکی تابناک بیشتر بخوانید

 

کلیات


مالیات بر حسب تعریف سازمان همکاری و توسعه اقتصادی پرداختی الزامی و بلاعوض است. مالیات ممکن است به شخص،  مؤسسه، دارایی و ... تعلق گیرد. چنین تعریفی پرداخت‌های تأمین اجتماعی را هم در بر می‌گیرد، حال آن که بر حسب مقررات و عرف مالیاتی ایران اصطلاح مالیات پرداخت‌های اخیر را شامل نمی شود.

برخی مالیات را به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی می دانند که آحاد یک ملت در راستای بهره‌برداری از امکانات و منابع یک کشور موظفند آن را پرداخت کنند تا توانائی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود. مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمد‌های جامعه به دولت یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌شود، زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سود‌ها را دولت فراهم ساخته‌است.

 

نظر اقتصاد دانان در مورد مالیات


اقتصاددانان معمولاً از مالیات بر مصرف در مقابل مالیات بر درآمد حمایت می‌کنند، به عنوان مثال سیگار از جمله کالا‌هایی است که دولت‌ها برای جلوگیری از مصرف آن مالیات‌های سنگین بر آن وضع می‌کنند. بر اساس گزارشی که بنیاد خیریه بلومبرگ به تازگی توسط رویترز منتشر کرده‌است، صنعت تنباکو ۱۰ درصد درآمد‌های مالیاتی چین را به خود اختصاص داده است. شرکت‌های دخانیات مانند فیلیپ موریس حدود ۶ میلیون اندونزیایی را تحت استخدام دارند و به تنهایی بیش از شش میلیارد دلار مالیات غیرمستقیم به صندوق دولت می‌پردازد.

 

هدف از اخذ مالیات


دولت‌ها برای جبران هزینه‌های خدماتی که به شهروندان انجام می‌دهند. از طریق وضع مالیاتی اقدام می‌کنند و البته هدف از وضع مالیاتی برای اغلب کشور‌ها جبران هزینه نیست، زیرا از طریق مالیات نقدینگی دچار تغییرات می‌شود که بعد از جبران هزینه مهم‌ترین عامل وضع مالیاتی می‌باشد.


انواع مالیات


مالیات مستقیم: مالیات مستقیم را می‌توان مالیات بر درآمدها، سود یا مالیات بر ثروت و امثال آن نیز نامید. این مالیات بطور مستقیم از درآمد یا دارایی افراد حقیقی و حقوقی اخذ می‌شود.

مالیات بر درآمد: مالیات بر درآمد شامل مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی، مالیات بر درآمد کشاورزی و مالیات بر درآمد منابع مختلف است.

مالیات بر دارائی: مالیات بر دارائی شامل مالیات بر ارث، حق تمبر، مالیات سالانه املاک، مالیات بر اراضی بایر و  مالیات بر مستغلات مسکونی خالی است.

مالیات غیر مستقیم: مالیات غیر مستقیم مالیات‌هایی هستند که پرداخت‌کننده آن فرد معینی نیست و دارای قابلیت انتقال بالایی است. مالیات غیر مستقیم، روی مصرف کالا‌ها و فعالیت‌هایی وضع می‌شود که بطور غیر مستقیم روی درآمد مؤثر می‌باشد.

مالیات بر ارزش افزوده: مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات بر مصرف است که در زنجیره واردات، تولید و توزیع بر حسب درصدی از ارزش کالا و خدمات مشمول دریافت می‌شود. این مالیات نخستین بار توسط فون زیمنس در سال ۱۹۵۱ به منظور فائق آمدن بر مسائل مالی کشور آلمان طرح‌ریزی گردید، لیکن به رغم علاقه و تمایل شدید کشور‌هایی نظیر آرژانتین و فرانسه در خصوص آگاهی از چگونگی ساختار آن، این مالیات بطور رسمی تا سال ۱۹۵۴ به مرحله اجرا در نیامد. از سال ۱۹۵۴به بعد، برزیل، فرانسه، دانمارک و آلمان در زمره نخستین کشور‌هایی بودند که این مالیات را در نظام مالیاتی کشور خود معرفی نمودند. کره جنوبی نخستین کشور آسیایی است که در سال ۱۹۷۷ با کمک صندوق بین‌المللی پول توانست این مالیات را در نظام مالیاتی خود پیاده نماید و بدنبال آن کشور‌های ترکیه، پاکستان، بنگلادش و لبنان نیز اقدام به اجرای این مالیات نمودند. هم‌اکنون بیش از ۱۴۰ کشور جهان از سیستم مالیات بر ارزش افزوده بهره‌مند هستند.

دیدگاه‌ها در خصوص مالیات


از آنجاییکه پرداخت مالیات اجباریست و توسط نظامات حقوقی اعمال می‌شود برخی فلاسفه سیاست مالیات بستن را، چون دزدی (یا برده داری یا نقض حقوق مالکیت)، یا استبداد می‌دانند و دولت را به جمع‌آوری مالیات از راه زور و ابزار‌های اجباری متهم می‌کنند. اراده گرایان، آنارشیست‌های فردگرا، آبجکتیویست‌ها، آنارکو-کاپیتالیست‌ها و لیبرترین‌ها مالیات بستن را بمثابه تجاوز دولتی می‌دانند.

این دیدگاه که دموکراسی به مالیات بستن مشروعیت می‌بخشد را آنانی که هر نوع دولت از جمله قوانین برگزیده به‌طور دمکراتیک اساساً تجاوزکارانه‌اند را رد می‌کنند. بنا بر لودویگ فن میزس، «جامعه در کل» بنا بر فردیت روشی، نباید چنین تصمیماتی بگیرد.

مخالفین لیبرترین مالیات بستن مدعی هستند حفاظت دولتی، نظیر پلیس و نیرو‌های دفاعی را می‌توان با جایگزین‌های بازار از قبیل: سازمان‌های دفاعی خصوصی، سازمان‌های حل اختلاف یا مشارکت‌های داوطلبانه جایگزین کرد. والتر ای. ویلیمز استاد اقتصاد دانشگاه جورج میسن گفته «برنامه‌های باز توزیع درآمد دولتی همان نتیجه دزدی را به بار می‌آورند. در واقع آن همانیست که یک دزد می‌کند؛ او درآمد را بازتوزیع می‌کند.

 

مالیات در ایران


مالیات در ایران دارای انواع مختلفی است که هر کدام با توجه به کارکردهای خود در اقتصاد به کار گرفته می‌شود. مالیات بر اساس چگونگی تعلق به کالاهای مورد مالیات به مالیات مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شود. در ادامه به جزئیات بیشتری در مورد مالیات و انواع آن در ایران اشاره می شود.


یک-مالیات مستقیم


که مستقیما از دارائی یا درآمد افراد گرفته می‌شوند و شامل مالیات بر دارائی و مالیات بر درآمد هستند؛ همان طور که از نام این مالیات‌ها مشخص است بدون هیچ واسطه‌ای بر درآمد افراد و یا سازمان‌ها و مؤسسات اقتصادی اعمال می‌شوند و توسط مأموران مالیاتی به طور مستقیم وصول می‌شوند. نمونه بارز این مالیات‌ها، مالیاتی است که دولت به طور مستقیم از حقوق کارمندان خود کسر می‌کند.


الف- مالیات بر درآمد: این مالیات همان‌گونه که از نام آن پیداست از درآمد اشخاص وصول می‌شود و دارای انواع مختلفی است که به تعدادی از آنها اشاره می‌شود:


مالیات بر درآمد املاک


مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس ازکسر معافیت مقرر اخذ می‌شود. مالکان مجتمع‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که بارعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده یا می‌شوند در طول مدت اجاره از صددرصد (۱۰۰%) مالیات بر درآمد املاک اجاری معاف هستند درغیر این صورت درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصدوپنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف هستند. درمورد شخص حقیقی‌ای که هیچ‌گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضـوع ماده ۸۴ قانون از درآمـد مشـمول مالیات سالیانه مستغلات از مالیات معاف است و مازاد طبق مقررات قانون مشمول مالیات است. مشمولان این ماده باید اظهارنامه مخصوص طبق نمونه‌ای که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و اعلام نمایند که هیچگونه درآمد دیگری ندارند. اداره امور مالیاتی مربوط باید خلاصه مندرجات اظهارنامه مودی را به اداره امور مالیاتی محل سکونت مودی ارسال دارد و در صورتی که ثابت شود اظهارنامه مودی خلاف واقع است مالیات متعلقه به اضافه یک برابر آن به عنوان جریمه وصول خواهد شد.


مالیات بردرآمد مشاغل


مالیاتی است که از درآمد شخص حقیقی که از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور درسایر فصل های قانون مالیاتها در ایران تحصیل می شود پس از کسر معافیتهای مقرر وصول می گردد.


مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی


مالیاتی است که از جمع درآمد شرکتها و درآمد ناشی از فعالیتهای انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می شود پس از وضع زیانهای حاصل ازمنابع غیرمعاف و کسر معافیتهای مقرر به استثنای مواردی که طبق مقررات قانون دارای نرخ جداگانه ای می باشد مشمول مالیات به نرخ ۲۵% وصول می شود.


مالیات بردرآمد اتفاقی


مالیاتی است که از درآمد نقدی و یا غیرنقدی که شخص حقیقی یا حقوقی به صورت بلاعوض و یا از طریق معاملات محاباتی و یا به عنوان جایزه یا هر عنوان دیگر از این قبیل تحصیل می نماید مشمول مالیات اتفاقی بوده و به نرخ مقرر در ماده ۱۳۱ قانون وصول می گردد.


ب- مالیات بر داراییدارایی یا ثروت، مشتمل بر کلیه حقوقی است که شخص حقیقی یا حقوقی نسبت به ا شیاء و اموال دارد و به آنها این اجازه را می دهد که در آن اموال تصرفات مالکانه نمایند.


در قانون مالیات های مستقیم مصوب ۱۳۶۶، مالیات بر دارایی به پنج دسته تقسیم شده است که عبارتند از: مالیات سالانه املاک، مستغلات مسکونی خالی، اراضی بایر، ارث و حق تمبر که در اصلاحات قانون مذکور، در سال ۱۳۸۰ مالیات های سالانه املاک، مستغلات مسکونی خالی و اراضی بایر حذف گردید و تنها مالیات های ارث و حق تمبر باقی مانده است که به اختصار به آنها پرداخته می شود:


مالیات برارث


مالیاتی است که در نتیجه فوت شخص اعم از فوت واقعی یا فرضی بر اموال باقی مانده متوفی طبق قانون تعلق می گیرد؛ نرخ مالیات بر ارث نسبت به سهم الارث به شرح زیر است:


از سهم الارث هریک از وراث طبقه اول سی میلیون ریال ۳۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال به عنوان معافیت کسر و مازاد به شرح مذکور مشمول مالیات میباشد. معافیت مذکور برای هریک از وراث طبقه اول که کمتر  از ۲۰ سال سن داشته یا محجور یا معلول ازکارافتاده باشد مبلغ ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال خواهد بود.
شرح طبقه اول طبقه دوم طبقه سوم


تامبلغ ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ۵% ۱۵% ۳۵%
تا مبلغ ۲۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۱۵% ۲۵% ۴۵%
تا مبلغ ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال نسبت به مازاد ۲۵% ۳۵% ۵۵%
نسبت به مازاد ۳۵ درصد ۵۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ۴۵% ۶۵%


مالیات حق تمبر


نوعی مالیات مستقیم است که از طریق الصاق و ابطال تمبر بر اسناد، اوراق و مدارک به منظور رسمیت بخشیدن یا لازم الاجرا نمودن آنها، از مودی گرفته می شود؛ برای نمونه حق تمبری که از هر برگ چک که از طرف بانکها چاپ و به مصرف کنندگان ارائه میشود یا ازکارنامه و گواهینامه دانش آموزان دوره ابتدایی، راهنمایی و متوسطه اخذ می شود.


دو- مالیات غیرمستقیم


مالیاتی است که با واسطه و به طور غیرمستقیم از شهروندان گرفته می‌شود. مالیات غیرمستقیم در شکل‌های گوناگونی قابل پیاده شدن می‌باشد و پرداخت آن نیز با اینکه بر دوش همگان می‌باشد ولی محسوس نیست و به طور معمول عموم مردم وجود آن را احساس نمی‌کنند. این مالیات، غالباً بر قیمت کالاها و خدمات اضافه شده و به مصرف کننده منتقل می‌گردد و شامل مالیات بر واردات و مالیات بر معاملات است.


الف- مالیات بر واردات


به منظور اجرای عدالت مالیاتی و توجه به توان واقعی مالیات دهندگان، یکی از سیاستهای مالی و اقتصادی دولت ها، اخذ مالیات از محل کالاهای وارداتی است. همچنین دولت ها به دلایل متعدد دیگری نیز اقدام به اعمال مالیات بر واردات می نمایند که اهم آنها عبارتند از: حمایت از  تولیدات داخلی کشور، جلوگیری از ورود کالاهای تجملی غیرضرور و درآمد زایی است.


ب- مالیات بر معاملات


مالیاتی است که در موقع خرید و فروش به نسبت ارزش مورد معامله، از فروشنده دریافت می گردد. غالباً فروشنده نیز این مالیات را در موقع فروش بر قیمت کالا افزوده و به خریدار انتقال می دهد. مالیات بر معاملات شامل انواع مختلف مانند مالیات عمومی فروش (در مراحل مختلف تولید و توزیع)، مالیات بر عمده فروشی و خرده فروشی و مالیات بر ارزش افزوده است.

 

در مورد مالیات در ویکی تابناک بیشتر بخوانید

مدیرکل امور مالیاتی استان کرمان گفت از ابتدای مهرماه استفاده... استان کرمان خواهش می کنیم حتما در سایت اداره مالیاتی... مالیات بررسی تراکنش های بانکی را به عهده اداره امور... مالیاتی گذاشته و تراکنش ها به دست ما می رسد...
کد خبر: ۹۲۵۱۷۲    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۳۱


چه کسی مسئول به تاراج رفتن هزاران میلیارد سرمایه ملی است؟
دوتا تلفن بده به اون دست مالیاتم نداره کاسبی درست...
مالیاتم نداره کاسبی درست و حسابی بخوای بکنی یا به... زا در تمام کشورهای دنیا استفاده از پایه های مالیاتی... به عنوان ابزار تنظیمی است مالیات بر عایدی سرمایه cgt... یک پایه مالیاتی است که چند دهه در اکثر کشورهای...
کد خبر: ۹۲۵۱۳۳    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۳۱


پرداخت مالیات نیستند گفت آن ها معتقدند باید حرمت آن... در برنامه تلویزیونی « چهل ۵۷» درباره موضوع مالیات بر... درآمد پزشکان اظهار داشت پزشکان اصلا مخالف پرداخت مالیات نیستند... و به چشم فرار مالیاتی به آن ها نگاه شود...
کد خبر: ۹۲۴۹۵۰    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۳۰


یکی از مراجع تقلید شیعیان گفت جلوی فرار مالیاتی را... باید گرفت و با افراد خاطی که مالیات پرداخت نمی... دیدار رئیس سازمان امور مالیاتی کشور و معاونین وی که... شد اظهار داشت موضوع مالیات در اسلام مورد توجه بوده...
کد خبر: ۹۲۴۷۱۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۲۸


وزیر بهداشت درباره مباحثی که تحت عنوان فرار مالیاتی پزشکان... مطرح می شود گفت همانطور که فرار مالیاتی ممکن است... به سوالی درباره بحث مالیات پزشکان گفت بار ها اعلام... ندارم که همانطور که فرار مالیاتی ممکن است در بسیاری...
کد خبر: ۹۲۴۲۵۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۲۶


مقررات و برون سپاری سازمان امور مالیاتی خبر می دهد... « قانون مالیات های مستقیم» مصوب اسفندماه سال ۱۳۶۶ موظف... شده اند به سامانه صندوق فروش متصل به سازمان مالیات... شامل همه مشاغل شود تا قانون مالیات های مستقیم که...
کد خبر: ۹۲۴۱۸۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۲۵


مدیرکل دفتر تنظیم مقررات و برون سپاری سازمان امور مالیاتی... مقررات و برون سپاری سازمان امور مالیاتی گفت براساس بند... با توجه به اینکه مبارزه با فرار مالیاتی از برنامه... نظام نیز بر جدیت برخورد با مصادیق فرار مالیاتی اجماع...
کد خبر: ۹۲۳۸۷۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۲۴


معاون مالیات های مستقیم سازمان امور مالیاتی جزئیات لایحه اصلاح... قانون مالیات بر اجاره بها را تشریح کرد نادر جنتی... در گفت وگو با مهر درباره آخرین وضعیت مالیات بر... ۵۳ قانون مالیات های مستقیم است وی افزود بر اساس...
کد خبر: ۹۲۳۶۸۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۲۳


و بورس از مالیات بر ارزش افزوده معاف شود و... چنانچه اخذ این نوع از مالیات حذف نشود توسعه صنعت... بیمه با چالش روبرو خواهد شد هدف از دریافت مالیات... از طریق سازوکار مالیات و مالیات بر ارزش افزوده از...
کد خبر: ۹۲۳۳۶۴    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۲۰


سازمان امور مالیاتی کشور با هدف اجرایی شدن دستور وزیر... بخشنامه ای اعتبار گواهی ثبت نام در نظام مالیات بر... سازمان امور مالیاتی کشور شرط پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی... قطعی شده از شرایط صدور گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده...
کد خبر: ۹۲۳۳۲۴    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۲۰


حزب حاکم برای معرفی لایحه مالیاتی جدید این کشور خبر... در زیرساخت های این کشور لایحه مالیاتی جدیدی بر ثروت... افراد میلیونر و میلیاردر معرفی کند این لایحه شامل مالیات... افراد میلیونر و مالیات ۱ ۵ درصدی بر ثروت افراد...
کد خبر: ۹۲۳۱۴۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۱۸


در تحقق درآمد های مالیاتی امسال دو شرط را در... درآمد های مالیاتی است که خوشبختانه بر اساس آمار ها... افزایش درآمد های مالیاتی شرایط بنگاه های اقتصادی را رعایت...
از ۳۵ درصدی درآمد های مالیاتی در ۵ ماهه نخست... از ۳۵ درصدی درآمد های مالیاتی دولت در پنج ماهه... مالیاتی به شدت دنبال این هستیم که فراریان مالیاتی را... دژپسند افزود در تحقق درآمد های مالیاتی امسال دو شرط...
کد خبر: ۹۲۳۱۳۲    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۲۰


و اسکان به تایید سازمان امور مالیاتی رسید به گزارش... وزارت راه و شهرسازی و سازمان امور مالیاتی تشکیل شد... شود و سازمان امور مالیاتی به عنوان مصرف کننده اصلی... اخذ مالیات از خانه های خالی اجرایی می شود مدیرکل...
کد خبر: ۹۲۲۹۴۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۱۹


معاون مالیات های مستقیم سازمان امور مالیاتی مصوبه هیات دولت... درباره احکام مالیاتی مراکز استخراج رمزارزها را برای اجرا ابلاغ... کل مالیاتی سراسر کشور ابلاغ کرده آورده است ضمن ارسال... هیات محترم وزیران در خصوص مراکز استخراج رمزارزها احکام مالیاتی...
کد خبر: ۹۲۲۵۹۲    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۱۷


امور مالیاتی افزود این موضوع علیرغم همه فضا سازی هایی... ای مانع ثبت دستگاه کارتخوان پزشکان در سامانه مالیاتی بودند...
امور مالیاتی از ثبت کارتخوان بیش از ۱۴ هزار پزشک... در سامانه مالیاتی خبر داد به گزارش فارس علی رستم... امور مالیاتی اظهار داشت تا روز چهارشنبه هفته گذشته حدود... ۱۴۲۶۶ پزشک دستگاه کارت خوان خود را در سامانه مالیاتی...
کد خبر: ۹۲۲۴۶۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۱۶


پیمانه اقتصادی؛
مالیات بر مجموع درآمد در چه مرحله ای است محمدعلی... دهقان دهنوی در رابطه با اینکه تهیه لایحه مالیات بر... در حال حاضر لایحه مالیات بر مجموع درآمد در مراحل... کارشناسی قرار دارد و جلساتی بین مدیران سازمان امور مالیاتی...
کد خبر: ۹۲۲۰۴۹    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۱۴


رئیس سازمان امور مالیاتی با بیان اینکه باید پاسخگوی نهادهای... از زمانی که وضعیت مالیات ستانی از صاحبان حرف پزشکی... مالیاتی در این حوزه بین ۶ ۵ تا ۷ هزار... ۲۰۰ میلیارد تومان مالیات از پزشکان اخذ شده است این...
کد خبر: ۹۲۱۳۵۳    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۱۰


سود خالص پس از کسر مالیات یک اصطلاح حسابداری است... و مالیات چه چیزی به دست آورده است این محاسبه... از کسر مالیات یکی از پایدارترین معیارهای عملکرد یک شرکت... مالیاتشان حذف نماید در نظر بگیرند معادل انگلیسی سود خالص...
کد خبر: ۹۲۱۳۵۱    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۵/۱۴


یکی از اجزای مالیات بر درآمد مالیات بر عایدی سرمایه... این مالیات بر بازدهی حاصل از سرمایه گذاری در تملک... یکی از اجزای مالیات بر درآمد مالیات بر عایدی سرمایه... این مالیات بر بازدهی حاصل از سرمایه گذاری در تملک...
کد خبر: ۹۲۱۳۴۷    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۴/۲۳


کد خبر: ۹۲۰۷۶۵    تاریخ انتشار : ۱۳۹۸/۰۶/۰۶


tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv
tabnak-adv